工作中，會計會進行賬實核對，但在賬務處理過程中，會遇到賬實不符的情況，什么原因導致的呢？而遇到這樣的情況，應該怎么做呢？
工作中，會計會進行賬實核對，但在賬務處理過程中，會遇到賬實不符的情況，什么原因導致的呢？而遇到這樣的情況，應該怎么做呢？
造成賬實不相符的原因
1、在收發(fā)各項財過程中，由于計量，檢驗不準確而發(fā)生的品種，數量或質量上的差錯。
2、在財產發(fā)生增減變動時，沒有填制憑證登記入賬；或者在填制憑證登賬時，發(fā)生計算上或登記上的差錯。
3、在財產的保管過程中，受到氣候等自然因素影響而發(fā)生的數量和質量上的變化。
4、由于保管不善或工作人員失職發(fā)生的財產殘損，變質與短缺，以及貨幣資金，債權債務的差錯。
5、由于不法分子，營私舞弊，貪污盜竊等造成的財產物資損失。
6、因未達賬項，或拒付而引起的單位之間賬賬不相符等 。
以上情況都會導致賬實不符，那么賬實不符都有哪些情況，又該怎樣解決呢？
01
銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符
通過銀行傳來的對賬單，將銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額進行核對。如果兩者不相符，原因可能是：
a.一方記賬有誤；
b.存在未達賬項，應該調節(jié)銀行存款余額調節(jié)表，讓其二者一致。
02
有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符
一般采用發(fā)函詢證的方法進行核對，在保證往來賬戶記錄正確完整的基礎上，向有關單位發(fā)送“往來款項對賬單”。對方核實后，蓋章標示相符，并退回；
若不符，對方單位應編制“往來款項清查表”說明情況，注明相符不相符的款項。
對于不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無法收回等情況進行分類，針對具體問題采取相應的措施。
03
各項財產物資明細賬余額與財產物資的實有數額不相符
逐一對各項財產物資進項盤點，并填制盤存單，與賬面余額核對，確定盤虧盤盈數。填制實存與賬存的對比表，作為調整賬面的原始憑證。
04
現(xiàn)金日記賬面余額與庫存現(xiàn)金數額不相符
采用實地盤點法來確定庫存現(xiàn)金的實存數，與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進行核對。查明庫存現(xiàn)金的盤虧盤盈情況。
清查之后填寫“現(xiàn)金盤點報告表”作為原始憑證調節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。
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